Lista 69-B: por qué revisar a tus proveedores antes de pagar
Por Francisco Gabriel Cauich CanContador Público y Maestro en Impuestos
El artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación permite al SAT presumir que son inexistentes las operaciones amparadas por comprobantes de contribuyentes que no cuentan con activos, personal, infraestructura o capacidad material para prestar los servicios o entregar los bienes que facturan, o que no son localizados. A estos contribuyentes se les conoce coloquialmente como EFOS (empresas que facturan operaciones simuladas).
Cómo funciona el procedimiento
La autoridad notifica al contribuyente que se encuentra en ese supuesto y publica su nombre en el listado de presuntos. El contribuyente tiene un plazo para aportar pruebas y desvirtuar los hechos. Si no lo logra, su nombre pasa al listado definitivo, que se publica en el Diario Oficial de la Federación y en el portal del SAT.
El punto que más afecta a las empresas es el siguiente: quienes dieron efectos fiscales a los comprobantes de un contribuyente publicado en definitivo cuentan con treinta días siguientes a la publicación para acreditar ante el SAT que sí recibieron los bienes o servicios, o bien para corregir su situación fiscal mediante declaraciones complementarias.
Qué está en juego
- La deducción de los gastos amparados por esos comprobantes.
- El IVA acreditable correspondiente.
- En casos graves, la posible responsabilidad penal que prevé el artículo 113 Bis del CFF para quien adquiera comprobantes que amparen operaciones inexistentes o simuladas.
Cómo prevenir el riesgo
- Revisa antes de contratar. Consulta el listado antes de dar de alta a un proveedor nuevo.
- Revisa periódicamente. Un proveedor que hoy está limpio puede aparecer en el listado meses después. La revisión debe repetirse.
- Documenta la materialidad. Contratos, entregables, evidencia fotográfica, correos y bitácoras sirven para demostrar que la operación existió.
- Automatiza el cruce. Cruzar manualmente cientos de RFC contra el listado es lento y propenso a errores. Una herramienta que lo haga en cada descarga de CFDI reduce el riesgo a casi cero.
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